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杭州依维柯汽车传动技术有限公司

财务报表附注

2015 年 1-6 月



金额单位：人民币元

一、公司基本情况



杭州依维柯汽车传动技术有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府《批

准证书》批准（商外资浙府资字﹝2007﹞01008 号），由杭州前进齿轮箱集团股份有限公司、

广州汽车集团零部件有限公司和菲亚特控股有限公司投资设立的中外合资经营企业，于

2007 年 6 月 6 日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 330000400001494 的企

业法人营业执照。经历次股权变更、增资，公司现有股东杭州前进齿轮箱集团股份有限公司、

广州汽车集团零部件有限公司、菲亚特控股有限公司和杭州市萧山区国有资产经营总公司，

注册资本为人民币 59,499 万元。

本公司经营范围：开发、制造、销售变速箱和相关的零部件，并提供相关服务。





二、公司采用的主要会计政策、会计估计和财务报表的编制方法

(一) 会计准则和会计制度

执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

(二) 会计年度

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2015 年 1 月 1 日起至 2015 年 6 月 30 日止。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法

对发生的外币业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。

对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购

建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固

定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六) 现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、

易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 坏账核算方法

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1．采用备抵法核算坏账。

对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收账款，根据其未来现金流量现

值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的

单项金额重大的应收账款, 根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情

况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例，确定具体提取比例为：账龄 6 个月以内（含 6

个月，以下类推）的，按其余额的 0%计提；账龄 6 个月-1 年的，按其余额的 5%计提；账龄

1-3 年的，按其余额的 20%计提；账龄 3-5 年的，按其余额的 50%计提；账龄 5 年以上的，

按其余额的 100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收账款，单独进行减

值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

对其他应收款采用个别认定法计提坏账准备，即单独进行减值测试，并根据其未来现

金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

2．坏账的确认标准为:

(1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；

(2) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。

对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

(八) 存货核算方法

1．存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然

处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

2．存货按实际成本计价。

购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用加权平均法核算；入库产

成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用加权平均法核算；

领用低值易耗品按一次摊销法摊销。生产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包

装物采用一次摊销法摊销。

3．存货数量的盘存方法采用永续盘存制。

4．由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成

本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。但

对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然

按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现

净值计量。

(九) 固定资产及折旧核算方法

1．固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或

经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。

2．固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原

账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。

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3．固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预

计使用年限和预计净残值率（原价的 5%；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑

物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用、

经营租赁方式租入固定资产的改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别 折旧年限（年）年折旧率（%）

房屋及建筑物 10-30 3.17-9.5

机器设备5-10 9.5-19

运输工具4 23.75

办公设备及其他3