强化对审计、评估机构的监管

审计机构是资本市场财务信息质量的“看门人”。通过强化审计机构监管来促进公众公司财务信息披露质量的提高，是世界各主要资本市场的通行做法。

“资本市场是以信息披露为中心的市场，信息披露的质量直接影响投资者的决策，关乎投资者的利益和市场资源的配置效率，影响着市场的稳定。证监会始终高度重视对上市公司信息披露的监管。在财务信息披露监管方面，证监会机关相关部门、辖区证监局和证券交易所‘三点一线’，从上市公司和审计机构两方面入手，密切协调配合，形成了动态的会计监管体系。”贾文勤表示。

近年来，交易所的一线监管作用得到了强化，针对上市公司信息披露进行“刨根问底”式问询成效显著。证监会系统对审计、评估机构监管的持续加强，也有效促进了上市公司财务信息披露质量的提高。

贾文勤介绍，就审计机构来说，证监会的监管包括资格监管、年报审计监管和现场检查。

资格监管是针对审计机构是否持续符合证券从业资格条件进行的监管。年报审计监管是针对上市公司年报审计进行监管：年报审计前，各地证监局通常会召集辖区内的执业会计师事务所负责人提示相关风险，督促其勤勉尽责；审计过程中，会在上市公司不配合审计等情况发生时适当介入。各地证监局会根据相关标准把辖区的年报审计项目分成重点类、一般类，以实施差异化的监管策略。加强对重点类项目的监管，并加大对审计执业质量问题的事后查处力度。现场检查则分为全面检查和专项检查两类：全面检查是对审计机构内部治理、质量控制制度及其执行情况而进行的检查；专项检查是对审计机构的特定方面、特定领域及涉嫌存在重大质量问题的项目而进行专项检查。

贾文勤告诉记者：“全面检查的对象主要按照‘双随机’的原则选取；专项检查的项目则主要来源于交易所提供的线索，例如哪家上市公司财务信息可能有问题，审计师却出具标准无保留意见审计报告的；还有我们在审阅上市公司年报时发现的离谱情况，以及关注的问题等。”

2017年，证监会会计部共组织安排对7家证券资格会计师事务所、资产评估机构进行全面检查；对40个审计、评估项目进行专项检查；各派出机构自主安排对225个审计、评估项目进行专项检查。贾文勤表示，目前这些项目的现场检查已全部结束，检查结果和处理意见也会通过不同形式对外公布。