山东黄金集团蓬莱矿业有限公司 2013 年、2014 年财务报表附注









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山东黄金集团蓬莱矿业有限公司

财务报表附注







一、 公司的基本情况



山东黄金集团蓬莱矿业有限公司（以下简称本公司），注册地址：蓬莱市大柳行镇

东石硼村。公司注册资本人民币伍仟万元；经营范围：前置许可经营项目：金矿地下

开采（齐家沟矿区，有效期至 2015 年 11 月 3 日；虎路线金矿区仅供筹建，有效期至

2015 年 11 月 3 日）。一般经营项目：矿石浮选。





二、 财务报表的编制基础



1、编制基础



本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号

修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。



此外，本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 15 号——财务报

告的一般规定（2014 年修订）》披露有关财务信息。



根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报

表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准

备。





2、持续经营



本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，编制本财务报表。





三、重要会计政策及会计估计



1、遵循企业会计准则的声明



本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013



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年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年度、2014 年度的经营成果

和现金流量。



2、会计期间



本公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止



3、营业周期



本公司营业周期为一年。



4、记账本位币



本公司以人民币为记账本位币。



5、现金及现金等价物的确认标准



本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表

之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。



6、应收款项



（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：



单项金额重大的判

单项金额 500 万元及以上

断依据或金额标准



本公司对集团内部往来款项、保证金及可单项认定无收回风险的款项

单项金额重大并单

不计提坏账准备外，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，

项计提坏账准备的经测试发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

计提方法确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未减值的，按照账龄分析法计提

坏账准备。



（2）按组合计提坏账的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：



公司将未划分为单项金额重大的应收款项，划分为单项金额非重大的应收款项。

公司对单项金额非重大的应收款项，以及经单独测试后未发生减值的应收款项（包括

单项金额重大和非重大），以账龄为信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之

相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合

现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。



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采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：



账 龄 应收账款计提比例其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年）5%5%

1－2 年（含 2 年） 10%10%

2－3 年（含 3 年） 20%20%

3－4 年（含 4 年） 30%30%

4－5 年（含 5 年） 40%40%

5 年以上 50%50%



（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：



合并财务报表范围内母子公司之间、各子公司

单项计提坏账准备的理由 之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的

应收款项及收回可